BlogJava-路人乙-文章分类-财务会计

【自考】我认为的一些专业课程应该先考掉

上帝也犯困 — Tue, 06 Jan 2009 05:46:00 GMT

中级财务会计
高级财务会计
财务管理学
审计学
资产评估
财务报表分析
会计制度设计

上帝也犯困 2009-01-06 13:46 发表评论

资产负债表过录到利润表

上帝也犯困 — Wed, 17 Dec 2008 17:07:00 GMT

上帝也犯困 2008-12-18 01:07 发表评论

【摘】资产负债表日

上帝也犯困 — Mon, 15 Dec 2008 13:08:00 GMT

资产负债表日是指会计年末和会计中期期末。我国的会计年度采用公历年度，即1月1日至12月31日。因此，年度资产负债表日是指每年的12月31日，中期资产负债表日是指各会计中期期末，包括月末、季末、和半年末。

　　不同企业的中期资产负债表日是不同的，可能是月末、可能是季末、也有可能是半年末。

　　资产负债表日(date of balance sheet)指的是结账日期，即结账和编制资产负债表的日期。通常指年度资产负债表日，在我国会计年度中，资产负债表日一般是指每年12月31日。

　　资产负债表日就是出资产负债表的当日，一般指会计期末，如1月31日、12月31日。由于资产负债表是静态报表，报表日数据是此前经济业务的最后体现。有的公司因特殊需要并不一定确定月末或年末是资产负债表日。报表年度因公司和地区不同也不一定确认12月31日为年度资产负债表日。

上帝也犯困 2008-12-15 21:08 发表评论

商业承兑汇票和银行承兑汇票

上帝也犯困 — Sat, 13 Dec 2008 12:54:00 GMT

　商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑。商业承兑汇票按交易双方约定，由销货企业或购货企业签发，但由购货企业承兑。

1、商业承兑汇票　

　　商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑的票据。商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。商业汇票的付款人为承兑人。　

　　商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款帐户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。　

　　2、银行承兑汇票　

　　银行承兑汇票是由出票人签发并由其开户银行承兑的票据。每张票面金额最高为1000万元（含）。银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元计。承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。

上帝也犯困 2008-12-13 20:54 发表评论

进项税和销项税

上帝也犯困 — Sat, 13 Dec 2008 11:41:00 GMT

所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。
增值税是国家就增值额征的一种税。
（够进低价商品，高价卖出去）
如果你是一般人纳税人，你花1元钱买的商品的同时(卖方如果能提供增值税发票的话)，给你商品的一方要替税务局向你收0.17元的税款。你要向卖给你商品方支付1.17元.当你把1元的商品以1.2元卖出的时侯(或加工成别的商品以1.2元卖出时),你要替税务局向购买方收取1.2*0.17=0.204元税款.实际你的纳税额是0.204-0.17=0.034元.0.17元叫进项税0.204元叫销项税.用0.17元抵减0.204元的过程就叫抵扣进项税.抵扣的前提是你是一般纳税人,有认证过的进项税额.当月没抵扣完的可到以后抵扣.
小规模的企业帐上没有进项税，只有销项税。

上帝也犯困 2008-12-13 19:41 发表评论

委托收款和托收承付

上帝也犯困 — Tue, 09 Dec 2008 17:21:00 GMT

委托收款与托收承付结算方式的主要区别有两点：

1、委托收款适用范围广泛很多，无论同城，还是异地，均可使用，且不受金额起点限制。凡在银行或其他金融机构开立账户的单位，各种款项结算都可采用。而托收承付如前所述只适用于异地企业之间有协议的商品交易，且有金额起点，为10万。

2、在两种结算方式中，银行的作用也不一样。采用委托收款方式，银行只起结算中介作用，付款方无款支付，只要退回单证就行；拒付，银行不审查理由。而采用托收承付，银行还行使行政仲裁职能，要审查拒付方的拒付理由。

上帝也犯困 2008-12-10 01:21 发表评论

【摘】银行本票业务

上帝也犯困 — Tue, 09 Dec 2008 17:05:00 GMT

也就是说

　　你一旦到银行做了一张银行本票，银行就会把这笔钱从你的帐户上划走，放到银行自己的一个专门账户上，那么你的银行账上就会少了这笔钱。一般情况下我们会马上将这张本票交给收款人，我们会直接贷记“银行存款”，这时就不牵扯到银行本票存款这个科目。但是有几种情况就必须要用银行本票存款这个科目了：比如，别人和你打官司，要来封你的账号，你账上的钱比较多，全部提成现金不方便，这时你就可以自己给自己作一张银行本票，把钱从账上划走。这时，你就只能作“银行本票存款”了，因为本票的收款人是你自己。

上帝也犯困 2008-12-10 01:05 发表评论

【摘】银行本票业务

上帝也犯困 — Tue, 09 Dec 2008 17:03:00 GMT

银行汇票，商业汇票，银行本票，银行支票。

上帝也犯困 — Tue, 09 Dec 2008 16:55:00 GMT

银行汇票（banker's draft）是出票人和付款人均为银行的汇票。
商业汇票（commercial draft）是出票人为企业法人、公司、商号或者个人，付款人为其它商号、个人或者银行的汇票。
银行本票(CASHER'S ORDER)：即银行签发的承诺自己在见票时五条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票又可以分为定额本票和不定额本票。
银行支票（BANKER'S CHEQUE）：由银行签发，由银行付款的支票。

上帝也犯困 2008-12-10 00:55 发表评论

【摘】银行汇票和银行本票的区别

上帝也犯困 — Tue, 09 Dec 2008 16:49:00 GMT

银行汇票和银行本票的区别

[ 2007-8-11 18:06:00 | By: dingoztt ]

银行汇票

银行汇票是出票银行签发的，由出票行在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。

银行本票

银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给付款人或者持票人的票据。

单位和个人在同一票据交换区域（通常说的同城）需要用以支付各种款项的，均可以使用银行本票。

自己的总结:

区别在于:1.银行汇票是按照实际结算金额付款,而银行本票是按照确定金额付款.(其他的从两者的定义的字面意义上来看没有明显区别)

2.另外银行汇票可以全国使用,而本票只能在同城使用.

3.补充:一般意义上的汇票和本票在当事人个数上也是不同的.汇票有3个当事人:出票人、付款人、收款人；本票有2个当事人：出票人（同时也是付款人）、收款人。汇票包含出票人委托付款人付款的关系。

但银行汇票的出票银行同时也就是付款人。

上帝也犯困 2008-12-10 00:49 发表评论

银行本票和银行承兑汇票。

上帝也犯困 — Tue, 09 Dec 2008 16:10:00 GMT

二，就实务工作来说，银行汇票和银行本票还是比较好区别的，首先名称就不同，其次银行本票的金额都是确定的，不存在退余额的问题，而银行承兑汇票的金额可以大于实际结算金额，故存在退余额的问题；

第三，办理银行本票时，办理的单位要全额把钱打到银行去，而办银行汇票时，一般先收50%定金，然后实际结算时，办理的单位再把余额打到银行账上即可，这也是实务操作中的一个区别。

上帝也犯困 2008-12-10 00:10 发表评论

【摘】银行汇票和银行承兑汇票的区别？

上帝也犯困 — Tue, 09 Dec 2008 15:46:00 GMT

在我国，汇票可分为两种，一种是由银行签发的汇票，叫银行汇票;另一种是与银行之外的企事业单位、机关、团体签发的汇票，叫商业汇票。

而商业汇票又分商业承兑汇票和银行承兑汇票。
银行汇票由出票银行签发的，有其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。可用于转帐，有“现金”字样的也可用于支取现金。记名；允许转让；提示付款期是一个月。
银行承兑汇票由银行承兑。由出票人签发承兑人承付，委托付款人在指定的日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。付款期限由交易双方约定，最长不得超过6个月。

所以银行汇票和银行承兑汇票的区别大致有:
1,出票人不同,前者的出票人是银行,后者的出票人是不特定的.
2,前者是付款人先把钱存入了银行,付款人存入多少银行就支付多少.后者是即使付款人存入的钱不足以支付票面金额,银行也会先对收款人足额支付,再向付款人追偿.
3,承兑期限不同.

上帝也犯困 2008-12-09 23:46 发表评论

会计报名时间9月份。记住。

上帝也犯困 — Mon, 08 Dec 2008 17:42:00 GMT

2009年北京会计从业考试报名时间

会计从业考试资讯发布时间：2008-11-24 23:23:44 点击：182 查看评论

会计从业资格考试一般由省级财政部门组织，考试及报考时间全国各省有差异。2009年度各省、市会计从业资格考试报名工作已陆续开始了！为了方便广大考生，报名在线特搜集整理了相关的报名信息供大家查阅！（此信息仅供参考）
网报时间： 2008年9月22日至9月30日
现场确认： 2008年9月25日至9月30日
考试时间：财经法规与会计职业道德：2009年3月21日 9：00-11：00
会计基础：2009年3月21日 13：30-16：00
初级会计电算化：2009年3月28日、3月29日
报名方式：报名采用网上报名、现场确认方式，各区县财政局开通网上报名服务，报考人员可登录北京会计网www.kuaiji.com.cn，具体办法详见网上报名须知。
其他提示：报考人员需携带本人身份证、近期同底片一寸免冠照片二张，在现场确认时间内到选定的报名地点办理确认及交费手续（报名地点请参看报名通知中的附件）。
准考证打印：报考人员应于2009年3月2日至13日登录北京会计网www.kuaiji.com.cn自行打印准考证

上帝也犯困 2008-12-09 01:42 发表评论

[摘]应收票据备查簿

上帝也犯困 — Thu, 27 Nov 2008 17:29:00 GMT

急！应收票据备查簿在什么情况下建立，请高手指点。

悬赏分：5 - 解决时间：2008-6-17 15:34

我单位出纳单位老是说要建立应收票据备查簿，我单位是废旧物资回收企业，基本上购货都是现钱现货，销售时才收支票和汇票，我认为没必要建立，因为建立应收票据备查簿是不入我企业账，直接背书转让出去，而我单位的应收票据根本无对应单位转让，所以不需要建。不知我的想法对否，请哥哥妹妹指点。

提问者：曼尼521 - 试用期一级

最佳答案

这样理解是不对的。

并不是因为不入账的事项存在才需要建立备查账的。应该说，任何经济上的往来都是需要尽可能地在会计处理上完整体现的，因为会计报表不仅仅是反映真实性，更有完整性。而完整性，就是相关的业务均进行了相应的账务处理。

对于“应收票据”而言，即便存在收到后直接背书的情况，也是需要进行会计上账务处理的，分录如下：
收到时 Dr：应收票据
Cr：主营业务收入
Cr：应交税费－应交增值税－销项税额
背书时需要取得该票据的复印件，包括票据的正面和背面所有的背书内容，还需要取得得到该背书的单位的收款收据，据此入账
Dr：应付账款
Cr：应收票据

对于“应收票据”的备查账内容，应该至少包括票据号码，出票日，出票人，收款人，到期日，出票金额，承兑人，收到该票据的日期，背书人，背书日，被背书人，被背书日期。几乎涵盖了所有的票据内容。

之所以如此详细地记录票据内容，和票据性质决定在传递过程中，上下手之间存在的风险是密切相关的。因为票据在到期日时，若付款人无法付款，承兑人是承担无条件付款的业务的，但在承兑人付款后，对付款人以及所有在票据传输过程中背书签字的前手均可以任意追索，无需按顺序进行的。

也就是说，在票据万一无法由付款人支付时，该票据是存在由经手背书的公司代为偿付的风险的。当然，若被追索的单位代为偿付后，仍可以向最终的付款人追索。但显然，无论如何，背书后的风险在到期确定无追索事项或是确定未被追索前，代为偿付的风险都是存在的。

所以，建立详细的备查簿记录“应收票据”的内容是必要的。

上帝也犯困 2008-11-28 01:29 发表评论

[摘]未达账项的产生原因

上帝也犯困 — Wed, 26 Nov 2008 16:54:00 GMT

未达账项的产生原因

　　未达账项主要是因为企业和银行收到结算凭证的时间不一致所产生的。比如，企业委托银行向外地某单位收款，银行收到对方支付款项的结算凭证后，就记账增加企业的银行存款，再将结算凭证传递给企业，企业在收到结算凭证后再记录增加自己账上的银行存款。在银行收到结算凭证至企业收到结算凭证期间，就形成了未达账项。

　　未达账项的四种情况

　　企业和银行之间可能会发生以下四个方面的未达账项：

　　一是银行已经收款入帐，而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入帐的款项，如，委托银行收款等。

　　二是银行已经付款入帐，而企业尚未收到银行的付款通知因而末付款入帐的款项，如，借款利息的扣付、托收无承付等。

　　三是企业已经收款入帐，而银行尚未办理完转帐手续因而未收款入帐的款项，如，收到外单位的转帐支票等。

　　四是企业已经付款入帐，而银行尚未办理完转帐手续因而未付款入帐的款项，如，企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转帐等。

　　出现第一和第四种情况时，会使开户单位银行存款帐面余额小于银行对帐单的存款余额；出现第二种和第三种情况时，会使开户单位银行存款帐面余额大于银行对帐单的存款余额。无论出现哪种情况，都会使开户单位存款余额与银行对帐单存款余额不一致，很容易开出空头支票，对此，必须编制“银行存款余额调节表”进行调节。

上帝也犯困 2008-11-27 00:54 发表评论

什么是处理财产损益。。

上帝也犯困 — Tue, 25 Nov 2008 12:05:00 GMT

“待处理财产损益”科目，核算公司在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。
本科目下设置“待处理固定资产损益”和“待处理流动资产损益”两个明细科目。盘盈时贷记本科目，盘亏时借记本科目。

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

待处理财产损益：损失时可以理解为费用科目。损失增多则计借方
损失减少（即收入增加）计入贷方。

待处理财产损益是属于过渡科目。

上帝也犯困 2008-11-25 20:05 发表评论

什么是过渡性科目

上帝也犯困 — Tue, 25 Nov 2008 12:00:00 GMT

过渡性科目理解为临时的科目，最后这个科目记的账要消掉的，转到别的账上去的。

-----------------------------------------------------------------------------------------------
以下是转贴的：

过渡性科目就是不具有资产负债权益实质性意义，在期末在全部或部分结转，但又是企业会计核算中一部分的这类科目。
各举一些例子就会清楚一些
1、待处理财产损益。资产发生盘盈、盘亏或非正常损耗时要用的科目，因为这些情况需要经上级的审批，所以需要一段时间才能处理，但年末必须结零。
2、固定资产清理。待固定资产清理完毕，也要结清，年末也必须结零。
3、工程施工、工程结算、工程毛利。这是有施工项目时要用的科目，施工单位用的比较多，其实是用来核算每一期的收入、成本与利润，根据完工的比例和工程的总价来结转。
4、待转资产价值。这个科目看到不多，一般是接受实物捐赠时才用，因为考虑到所得税的问题，所以实物的价值会先在这个科目里过一过，然后等缴完税，确定入账价值后再转入相应的资产科目。
5、以前年度损益调整。一般用来调整以前年度会计差错的损益类科目，因为上年的报表已经出来了，不能再以原来的损益类科目调整，所以设了这个科目，最后结余转入未分配利润。

这些都只是形式上的过渡性科目，在实际操作中会有很多情况会用到实质性的过渡科目，比如先付的费用发票没来，那就不能做费用，可能需要在往来里挂一挂。当然这是不符合会计准则的，但实务操作可能只能这么做，所以还要跟据企业实际情况来决定过渡性的科目。

上帝也犯困 2008-11-25 20:00 发表评论

银行对账单

上帝也犯困 — Mon, 24 Nov 2008 11:24:00 GMT

银行对账单是记录着企业在银行存取款的信息，
企业这边也有银行日记账也记录着。
到了月末2边的账需要核对，看平不平。

上帝也犯困 2008-11-24 19:24 发表评论

应交税款---进项税和销项的理解。

上帝也犯困 — Sun, 23 Nov 2008 15:41:00 GMT

应交税款---进项税和销项税的理解。

进项税是说买东西，然后交的税，记在借方，说明是负债减少。应交税款--进项税，其时没有交，只是用来和销项税做抵扣的。
销项税是销售东西，记在贷方，说明负债增加。
然后用销项税-进项税=要缴纳的税款。

上帝也犯困 2008-11-23 23:41 发表评论

[摘]什么是增值税发票？

上帝也犯困 — Sun, 16 Nov 2008 03:30:00 GMT

问：什么是增值税发票？

答：

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

增值税发票所记载的税额作为进项税是允许企业在国家政策范围内进行销项税抵扣的，因此增值税发票的取得，也就意味者企业可以少交增值税。

所以一般纳税人企业为了偷逃增值税就采用购买增值税票的方法少交税.发票取得者就会给开票者一定好处费,就是这样子了.还有的企业在享受税收优惠政策后,也会大量开具增值税票给没有实际发生业务的人

上帝也犯困 2008-11-16 11:30 发表评论

【摘】增值税发票

上帝也犯困 — Sun, 16 Nov 2008 03:19:00 GMT

发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款项凭证。

现行税制发票分为普通发票和增值税专用发票两大类，普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。

增值税专用发票只有增值税一般纳税人和税务机关为增值税小规模纳税人代开时使用。

纳税人要从事正常的生产经营活动，一方面要向收款方索取发票，同时也要向付款方开具发票。

特别是增值税制实行凭票抵扣税款制度，发票已不仅仅是商事凭证，也是税款缴纳和抵扣的凭证。所以了解发票管理的有关规定，对纳税人正确办税具有很重要的作用。

上帝也犯困 2008-11-16 11:19 发表评论

【摘】增值税发票处理的具体流程

上帝也犯困 — Sun, 16 Nov 2008 03:02:00 GMT

1、增值税专用发票的开具
增值税专用发票的开具是通过增值税开票系统进行的。纳税单位经过税务机关的认证，取得了增值税一般纳税人资格后，就可以安装增值税防伪开票系统。防伪开票系统由金税卡、系统软件、IC卡及读卡器、实物发票、打印机组成。
系统安装完必后，第一步是到税务机关购买增值税发票，此时要带上IC卡，税务机关出售发票后会将发票的电子信息读到IC卡上，如发票号、版本、开票限额等，这些信息与同时购买的纸质发票一致。
购买发票后，回到企业，将IC卡插入本单位开票系统读卡器，此时，发票的电子信息将被读入开票系统。
有了发票之后，就可以开具发票了，此时要注意，系统开具的发票是顺号的，在打印实物发票之前必须将系统开具发票的号码与从税务机关购得的实物发票号码核对一致。
发票打印出以后，加具开票单位的发票专用章，就可以将发票送给购货单位了。如果发票有错，则需要作废，此时在作废实物发票的同时，也要作废系统发票。
有时可能由于销货退回、折扣与折让等原因，需要开具经字发票，开票系统提供了这一功能，这时只要输入原蓝字发票，就可以开具对应的红字发票。但需要注意的是，开具之前一定要取得购货单位到税务局办理的销售退回或折扣与折让证明单。
2、增值税进项发票的认证。
增值税进项发票的认证在税务机关的认证系统进行。纳税人在取得增值税进项发票以后，就可以到税务机关大厅进行增值税发票的认证，认证的目的是确认增值税发票的真假，只有通过认证的发票才能抵扣。认证的过程很简单，只需要将发票准备好，拿到国税申报大厅，由税务工作人员将发票信息扫入系统，由系统自动进行比对，就可以确认发票的真假。对于开展了网上认证的地区，纳税人可以在自己单位将发票通过扫描仪扫入，将数据文件传给税务机关就可以完成认证。增值税发票认证的期限为从开票之日起三个月，目前当月认证的发票必须在当月抵扣。
3、抄报税。
抄报税指的是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。这个过程分为两步，第一步是到月底，在开票系统进行抄税处理，将本月开具增值税专用发票的信息读入IC卡（抄税完成后本月不允许再开具发票），第二步就是将IC卡拿到税务机关，由税务人员将IC卡的信息读入税务机关的金税系统，整个过程就完成了。
经过抄税，税务机关确保了所有开具的销项发票到进入到了金税系统，经过报税，税务机关确保了所有抵扣的进项发票都进入了金税系统，就可以在系统内由系统进行自动进行比对，确保仍何一张抵扣的进项发票都有销项发票与其对应。
4、纳税申报
完成了本月核算工作，抄报税完成后，企业就可以进行本月增值税的纳税申报。一般情况下销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额.其中销项税额根据本月销售收入与适应税率计算出，这个数字应当大于等于本月抄税中的销项税额，这是因为还可能存在未开票的销售收入，如果小于，纳税申报就会有问题。进项税额不得大于本月认证的进项税额（当然如果有农产品收购、运输发票抵扣的除外）。
5、税款缴纳
增值税申报之后，税务机关会开具税款缴纳的单据，纳税单位就可以直接将这些单据送到自己开户银行，由银行进行转账处理。当然也可以到税务机关指定银行进行现金缴纳。

上帝也犯困 2008-11-16 11:02 发表评论

【摘】增值税

上帝也犯困 — Sun, 16 Nov 2008 02:51:00 GMT

增值税是以商品生产流通和提供劳务所产生的增值额为征税对象的一种流转税。

所谓“增值”，是指纳税人在一定时期内销售产品或提供劳务所得的收入大于购进商品和取得劳务时所支付的金额的差额，是纳税人在其生产经营活动中所创造的新增价值，相当于活劳动所创造的价值额。从最终产品消费的角度看，商品从生产到流通过程中各个环节的增加值之和，即为最终产品的价值。由于增值额在具体经济运行中计算较为困难，在使用增值额计算增值税的实际操作上大都采用间接计算办法，即以商品销售额为计税依据，同时允许从税额中扣除上一道已经缴纳的税款，借以实现按增值因素增税的原则。
根据扣除范围的不同，增值税可分为“收入型”和“生产型”增值税两种。允许将购入的固定资产中折旧部分已纳税款扣除的称为“收入型”增值税；不允许扣除的称为“生产型”增值税。

上帝也犯困 2008-11-16 10:51 发表评论

[摘]什么叫增值税发票，为什么要增值税发票和普通发票有什么区别和用处？

上帝也犯困 — Sun, 16 Nov 2008 02:44:00 GMT

通俗一点说，我们销售货物（除零售）就要开增值税发票，它是国家对企业或个体的商品流转所征收的一种税，增值税发票是目前为止一种比较好的防偷税漏税的方法吧，现在国家规定一律用增值税，发票普通发票不作抵扣用。如：一家生产沙发的厂家，他把沙发做好卖出去的时候就要开增值税发票，交17%的增值税，但他做沙发进原料的时候向对方厂家也拿来了增值税发票，这个原料的税就可抵扣卖沙发时交的税。

上帝也犯困 2008-11-16 10:44 发表评论

【摘】红字冲销什么意思？

上帝也犯困 — Sat, 15 Nov 2008 17:16:00 GMT

悬赏分：5 - 解决时间：2006-1-21 15:04

某企业月末从外地采购一批材料，已经到达企业，但结算凭证未到，货款尚未支付，企业按材料暂估价50000元入账。
账务处理：
借：原材料 50000元
贷：应付账款--材料暂估款 50000元
企业于下月用红字冲回上述分录：
借：原材料 50000元
贷：应付账款--材料暂估款 50000元

“红字冲回”的意思是销掉记录吗？
销掉后是不是还要重新记：
借：原材料 50000元
应交税金--应交增值税（进项税额）50000元
贷：银行存款 50000元

暂估材料价格时候为什么不估算税金？

谢谢：）

提问者：千古烟云一笑过 - 助理二级

最佳答案

红字冲销相当于用负数登记!!!
首先,发票未到,但此项业务以在当月发生,根据权责发生制必须在当月反映,所以先对其估价.
借:原材料 50000
贷:应付帐款 50000

下月收到发票是,有了正确的价格,应将原先估价用红字冲销,(实际上是用负数登记,抵消掉原来的估价)
借:原材料 50000
贷:应付帐款 50000(数字均用红字登记)
这一步骤实际上可用一相反的蓝字分录代替.
即:借: 应付帐款: 50000
贷:原材料: 50000

然后根据收到的发票编制分录:
借:原材料: 50000
应交税金-应交增值税-进项税:8500
50000*0.17
贷:应付帐款: 58500
最后一笔分录你写错了,借贷必须相等!!!
要等到收到买方开出的发票才能对增值税进行登记!

上帝也犯困 2008-11-16 01:16 发表评论

【摘】付款,收款和转帐凭证究竟如何区分?

上帝也犯困 — Tue, 04 Nov 2008 15:38:00 GMT

已解决

付款,收款和转帐凭证究竟如何区分?

悬赏分：0 - 解决时间：2007-8-21 19:42

手上没有记账凭证啊 `只有那3种,遇到具体的业务必须得选择啊 `所以还是不知道怎样区分用哪种凭证?希望专业人士能详细的帮我解答哈``十分感谢,急用`正在做账中```

问题补充：收款和付款凭证就只在涉及到现金和银存的时候才会用吗`?其他时候绝不会用吗`??

提问者：咿琊丫 - 魔法学徒一级

最佳答案

涉及银行存款或现金收付的，就选择收款或付款凭证，不涉及现金和银行存款两个会计科目的就使用转帐凭证，如果一笔业务，既涉及现金又涉及银行存款，且两个科目一借一贷，例如取现、存现等，就选择贷方科目的相关凭证
==============================================================================
按照上面说法，那实际上涉及现金和银行存款的一借一贷用付款凭证就行了。

上帝也犯困 2008-11-04 23:38 发表评论